9 декабря 2022 года Министерство Финансов ОАЭ опубликовало Закон “О налогообложении компаний и бизнеса” (далее – “Закон”), являюшийся законодательной основой для введения федерального налога на прибыль (далее – “ФНП”) в ОАЭ.
Налогоплательщиками ФНП являются юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ (включая в свободных зонах), а также юридические лица зарегистрированные за пределами ОАЭ, но фактически управляемые и контролируемые в ОАЭ. ФНП также распростряняется на иностранные юридические лица, осуществляющие свою деятельность в ОАЭ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в ОАЭ. Нужно отметить что физические лица будут облагаться ФНП только в том случае, если они занимаются предпринимательской деятельностью в ОАЭ.
Согласно Закону, налогоплательщики будут облагаться ФНП с начала их первого финансового года, который начнется 1 июня 2023 года или после этой даты. Стандартная ставка ФНП установлена в размере 9% для налогоплательщикам, налогооблагаемая прибыль которых превышает 375 000 дирхамов (примерно 102 000 долл). Если налогооблагаемая прибыль меньше этой суммы будет облагатся по нулевой ставке.
Лица, зарегистрированные в свободных зонах и отвечающие определённым условиям, позволяющим им воспользоваться привелегированном налоговом режимом для свободных зон, будут облагаться по следующим ставкам:
– 0% на привилегированный доход;
– 9% на налогооблагаемый доход, который не соответствует определению привилегированного дохода.
Ожидается, что введение ФНП в ОАЭ укрепит их позиции в качестве ведущей страны для бизнеса и инвестиций, учитывая обширную сеть договоров об избежании двойного налогообложения.
Влияние ФНП на Ваш бизнес
Влияние введения ФНП широкомасштабны для всех юридических лиц, ведуших бизнес в ОАЭ, и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Юридические и физические лица должны начать оценивать влияние нового Закона. Это включает в себя оценку положений Закона и его влияния на Ваш бизнес и корпоративную структуру, моделирование денежных потоков с учетом влияния налогов, изучение возможных налоговых льгот, а также разработку необходимых документаций для соблюдения налогового законодательства.
Налогооблагаемые лица (включая учрежденные в свободных зонах) должны будут зарегистрироваться, подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог не позднее, чем через девять месяцев после окончания финансового года. Кроме того, от налогооблагаемых лиц может быть потребовано предоставление финансовой отчетности в налоговые органы.
Чем мы можем вам помочь?
Наша команда, состоящая из опытных специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета, поможет Вам профессиональным советом относительно вновь введенного ФНП и его влияния на Ваш бизнес, окажет поддержку в регистрации, подаче деклараций и уплате налогов. Мы также можем помочь с ведением счетов и подготовкой финансовой отчетности для целей налогообложения.